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评估企业全面风险|海口恒企会计培训
发布：海口恒企会计培训机构 时间：2014-03-18 12:58:26.0 点击：522次
企业全面风险评估的一般程序
前面已经用一个章节介绍了企业全面风险评估的基本概念、作用、主导部门、评估周期、评估范围、产出成果等，下面将对企业全面风险评估的程序进行介绍。
正如第一章所说，全面风险评估总体来说的程序为：项目启动→风险识别→风险评估标准建立→风险评价→风险评估总结与应对→风险评估结果应用。
1、风险识别
主导部门借助风险智能图、分析相关监管机构的法令法规要求，以及同行业风险事件的研究资料，整理出与公司相关且可以利用的关键风险信息，并修正【中层风险调查问卷】。
主导部门发放【中层风险调查问卷】，风险调查的对象是经理、总监、厂长等中层管理人员，收集其对于公司所面临的关键风险及相关管控措施的看法。
【中层风险调查问卷】经主导部门收集和整理后，连同行业可利用的关键风险汇总形成【风险汇总表】。【风险汇总表】原则上应包括战略与计划（发展战略、经营规划、环境因素）、治理（公司治理、企业文化与道德规范、企业责任与持续性发展）、经营/基础架构（财务管理、生产管理、市场营销、公司资产、信息技术、人力资源、采购、产品研发、业务外包）、合规管理（合规性与法务）等领域的关键风险。
2、项目启动
风险评估主导部门（此处假设为公司财务部）根据年度风险控制需要，制定年度风险评估工作计划，组织公司相关人员对公司经营管理风险进行评估。
风险评估的过程是一个项目管理的过程，需要由主导部门成立风险评估工作组，制定详细的风险评估作业计划，作业计划经公司董事长或总经理批准后，向公司全体员工发送企业全面风险评估通知。
3、风险评价
1、中层风险评估
主导部门组织风险评估会议，并邀请公司经理、总监、厂长参加，向其进行风险识别知识培训，并发放【中层风险评估问卷】。
主导部门依据【中层风险评估问卷】结果填列【中层风险评分汇总表】（综合评分=风险影响程度*可能性，各风险综合总分=各中层对某一风险综合评分之和），并按照各风险综合总分对风险进行排序，识别出公司首轮前20-40大风险。
2、高管访谈
主导部门对公司副总裁级（含）以上高管进行访谈，访谈时应重点就高管的分管领域进行研讨，并编制【高管访谈提纲】、【高管访谈纪要】。
3、高管风险评估
高管研讨结束后，由主导部门向高管发送【高管风险评估问卷】，高管对关键风险事件（参考中层风险评估前20-40大风险）进行打分，主导部门回收问卷后予以统计形成【高管风险评分汇总表】。
4、风险评估标准建立
主导部门在考虑风险发生的可能性、风险发生的影响程度的基础上设计【风险评估标准】。
风险发生的可能性分为基本确定、很可能、可能、不太可能、几乎不可能。
风险发生的影响程度分为灾难性、严重、一般、轻微、几乎无影响；从战略、公司治理、运营、投融资、财务、人员、法律法规、市场、企业声誉等维度设定评分标准。
5、风险评估结果应用
主导部门风险控制团队根据风险评估结果制定/调整年度内控/内审计划，结合风险承受度和相关部门提出的风险应对策略，将之作为后续内控梳理、内控自评价的重点关注方面。
6、风险评估总结与风险应对
风险评估结束后，主导部门汇总【中/高层风险评分汇总表】，并依汇总结果列示出公司重大风险，制作风险地图，提请相关部门提出风险应对策略。
主导部门组织召开“××公司××年度风险评估总结汇报会”，就风险评估的总体情况进行工作汇报。
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